Мы собрали всю полезную информацию про онлайн-кассы с 2017 года в одной публикации.
В июле 2016 года был принят 290 Федеральный закон об онлайн-кассах. Этот закон призван внести изменения в положения 54-ФЗ «О применении ККТ». По новым правилам все кассовые аппараты должны с 1 июля 2017 года передавать электронные копии чеков онлайн в налоговую.
Новшества затрагивают даже тех ритейлеров, которые раньше не работали с ККТ — ЕНВДшников и ПСНщиков. Онлайн-кассы для предпринимателей на ЕНВД и ПСН станут обязательными с 1 июля 2018 года.
Изменения 54-ФЗ — это самая глобальная реформа в ритейле за последние 10 лет.
С момента написания статьи вступили в силу несколько важных изменений закона, вышли новые разъяснения от ФНС.
Прочитайте публикацию с актуальной информацией:
Подробнее о том, что сейчас происходит:
Онлайн-касса — это кассовый аппарат, который отвечает новым требованиям:
Все требования к онлайн-кассам описаны в новом законе и обязательны для всех кассовых аппаратов с 2017 года.
Онлайн-касса — это не обязательно совершенно новый кассовый аппарат. Многие производители дорабатывают кассы, выпущенные ранее.
Например, все кассы и фискальные регистраторы Вики возможно доработать до онлайн-кассы. Цена комплекта доработки — 7500 рублей. В сумме учтена стоимость фискального накопителя (6000 рублей), шильды и документации с новым номером ККТ (1500 рублей). Обновление ПО на всех кассах Вики происходит автоматически.
Новые кассы (доработанные и совсем новые) занесены в специальный реестр моделей ККТ и утверждены Федеральной налоговой службой.
Процесс продажи на онлайн-кассе теперь выглядит так:
Чек онлайн-кассы содержит:
Если покупатель попросил отправить электронную копию чека, то в бумажном нужно указывать электронную почту клиента или его абонентский номер.
Адрес продажи варьируется в зависимости от вида торговли. Если касса установлена в помещении, то необходимо указать адрес магазина. Если торговля ведётся с автомобиля, то указывается номер и название модели авто. Если товары продаёт интернет-магазин, то на чеке должен быть указан адрес сайта.
Фамилию кассира не нужно указывать в чеках из интернет-магазинов.
Оператор Фискальных Данных (ОФД) — организация, отвечающая за приёмку и передачу фискальных данных в налоговую. Также Оператор хранит эту информацию 5 лет и обеспечивает отправку копий электронных чеков клиентам. Список аккредитованных ОФД представлен на сайте ФНС.
Реестр онлайн-касс — это перечень кассовой техники, готовой к работе по новым правилам и официально одобренной Федеральной налоговой службой России. На декабрь 2016 года реестр контрольно-кассовой техники содержит 43 модели ККТ. Список обновляется, с ним любой желающий может ознакомиться на сайте налоговой. Каждая конкретная касса также вносится в реестр экземпляров ККТ.
Фискальный накопитель шифрует и передаёт фискальные данные в ОФД. ФН пришёл на замену ЭКЛЗ.
Фискальные данные — это информация о финансовых операциях, проводимых на кассе. Технические требования к фискальному накопителю описаны в законе, сейчас на рынке доступна для покупке одна модель фискального накопителя. Каждый экземпляр ФН также внесен в специальный реестр.
Срок действия фискального накопителя для всех предпринимателей разный и зависит от применяемой системы налогообложения:
Началом срока службы фискального накопителя является дата его активации. Владелец ККТ обязан хранить ФН после замены 5 лет. Менять ФН предприниматель может самостоятельно. Но чтобы избежать проблем с регистрацией или заменой фискального накопителя, мы рекомендуем всё-таки обращаться в сервисные центры.
Купить фискальный накопитель вы можете в своем сервисном центре. Стоимость ФН — от 6000 рублей.
Договор с ОФД — обязательный документ по требованиям нового закона. Без него не получится даже зарегистрировать онлайн-кассу. Однако поменять оператора владелец кассы может в любой момент. Стоимость услуг ОФД — от 3000 рублей в год.
Переход на онлайн-кассы проходит в несколько этапов и затрагивает:
Предприниматели, которые используют бланки строгой отчетности (БСО), тоже попадают под нововведения.
Форма бланков строгой отчетности меняется. С 1 июля 2018 года все БСО должны быть напечатаны при помощи специальной автоматизированной системы. Эта система — разновидность онлайн-кассы и она тоже передаёт данные онлайн. .
1 февраля 2017 года |
Владельцы вновь регистрируемых ККТ
Начинается переход на онлайн-кассы и прекращается замена ЭКЛЗ и регистрация касс по старому порядку. |
31 марта 2017 года |
Все организации и ИП, которые продают алкоголь
! Исключение: организации и ИП на ЕНВД и ИП на ПСН, которые торгуют слабоалкогольными напитками Продавцы подакцизного алкоголя обязаны применять онлайн-кассы с 1 апреля 2017 года. Продавцы пива, сидра и других слабоалкогольных напитков переходят на онлайн-ККТ в зависимости от выбранной системы налогообложения. |
1 июля 2017 года |
Организации и ИП на ОСН, УСН и ЕСХН
После этой даты нельзя использовать кассы с ЭКЛЗ, все ККТ должны работать с фискальным накопителем. |
1 июля 2018 года |
|
1 июля 2019 года |
|
Очень часто предприниматели задают вопрос: «Если компания работает на двух системах налогообложения УСН и ЕНВД, когда переходить на новые правила?»
С 1 июля 2017 года налогоплательщики на УСН должны применять онлайн-кассу. Параллельные режимы налогообложения не играют никакой роли. Кроме того, по каждому режиму пробивается отдельный чек.
От работы с кассами, как и раньше, освобождены: представители малого бизнеса, оказывающие услуги по ремонту обуви, продавцы на необорудованных рынках, торговцы продукции с цистерн и тележек, газетные киоски, люди, сдающие в аренду собственное жилье, организации с безналичной оплатой, кредитные организации и компании, занятые на рынке ценных бумаг, кондукторы и предприятия общественного питания в образовательных учреждениях.
Религиозные объединения, торговцы предметов народного промысла и почтовых марок тоже могут продолжить работу без ККТ.
Предприниматели в труднодоступных и отдаленных местностях могут работать без кассы. Правда, перечень таких областей определяют руководители на местах.
Переход на онлайн-кассы с 2017 года — фактор, который напрямую влияет на дальнейшую работу бизнеса, подойти к нему следует ответственно.
Главное — не затягивать. Если вы планируете заняться переходом, скажем так, поздней весной, то есть все шансы запоздать с переходом на онлайн-кассу к июлю 2017 года.
Чтобы замена ККТ на онлайн-кассу не доставила неприятностей, рекомендуем заняться этим вопросом уже сейчас.
Опыт внедрения системы ЕГАИС для торговцев алкоголем показал, что предприниматели до последнего откладывают модернизацию оборудования. Это порождает много сложностей: производители онлайн-касс не в успевают подготовить должным образом оборудование, логистические службы испытывают колоссальную нагрузку и срывают сроки, а магазины по всей стране простаивают без возможности законной торговли. Ну или торгуют с риском получить штраф.
Чтобы замена ККТ на онлайн-кассу не доставила неприятностей, рекомендуем заняться этим вопросом уже сейчас.
Выбрать онлайн-кассу для перехода на 54-ФЗ
Решения для любого бизнеса
Итак, чтобы перейти на онлайн-кассу мягко, планируйте досконально и действуйте поэтапно:
1. Выясните, можно ли доработать имеющееся оборудование
Обратитесь к производителю вашей кассы. Если технику можно обновить, узнайте цену комплекта доработки для онлайн-кассы и, главное, включен ли в эту стоимость фискальный накопитель.
К этой сумме прибавьте работу ЦТО (или АСЦ) по доработке ККТ. Хотя регистрация кассы и накопителя на сайте ФНС технически не сложная, но даже специалисты, которые проводят регистрацию первый раз, иногда ошибаются. Если ошибётся специалист АСЦ, то ФН (6500 руб.) вам заменят за счет АСЦ. Если ошибку допустите вы, то и платить за замену накопителя придётся вам.
Если вашу кассу можно доработать, не спешите радоваться. Зачастую лучше купить новую онлайн-кассу, чем переделывать старую кассовую технику (стоимость доработки некоторых касс сопоставима со стоимостью новой кассы).
Чтобы не потратить деньги зря, проведите небольшое исследования рынка. Узнайте, сколько стоит доработка ККТ в среднем по рынку (у разных производителей), сколько стоит новая онлайн-касса. Сравните функционал старой доработанной кассы и новой онлайн-кассы. Если каждый шаг и малюсенькая доработка стоит дополнительных 100 рублей — это повод задуматься и поискать альтернативы.
2. Проверьте, есть ли рассматриваемое вами оборудование в реестре ФНС:
3. Составьте график замены ЭКЛЗ
Чтобы не переплачивать за работу ЭКЛЗ, уточните когда заканчивается её срок службы. По окончанию работы ЭКЛЗ вам лучше сразу установить фискальный накопитель и перейти на онлайн-кассы.
4. Проведите интернет в магазин
Интернет для онлайн-кассы должен быть стабильным. Уточните, если ли у интернет-провайдеров вашего региона специальные тарифы (также вы можете проконсультироваться в вашем АСЦ). Выясните, что для вас подойдет: проводной интернет или Wi-Fi модем.
5. Уточните наличие обновлений кассовой программы
Если вы работаете с кассовым ПО, например, с товароучетной системой, обязательно выясните, будет она дорабатываться до работы по новым правилам, совместима ли она с онлайн-кассой, сколько будет стоить доработка и когда она будет проведена. Кассы Вики работают со всеми товароучётными системами бесплатно — у нас это базовый функционал.
После всей подготовительной работы определитесь, когда вам переходить на онлайн-кассу.
6. Снимите с учета ФНС старую ККТ
Обратитесь в ваш ЦТО и снимите отчет с ЭКЛЗ. Напишите заявление о снятии с учета и отправляйтесь в налоговую. На руках у вас должно остаться карта владельца ККТ с отметкой о снятии с учета.
7. Выберите ОФД и заключите с ним договор
Это обязательное условие для регистрации онлайн-кассы. Изучите возможные варианты, условия и предоставляемый сервис. Договор ОФД — это оферта в электронном виде, которую вы акцептуете при регистрации на сайте. То есть вам не нужно оформлять бумаги или ехать в отделение.
После заключения договора смело переходите к завершающей части — регистрации онлайн-кассы.
8. Зарегистрируйте онлайн-кассу
Новый закон допускает два варианта регистрации онлайн-кассы: классический и электронный.
Классический способ ничем не отличается от старого. Вы собираете документы, берете новую кассу с фискальным накопителем, идете в налоговую, заполняете заявление и ждёте. Через некоторое время вам выдают регистрационный номер.
Электронный способ регистрации онлайн-кассы позволяет сэкономить время. Чтобы установить онлайн-кассу, вам понадобится электронно-цифровая подпись. Получите её заранее в любом удостоверяющем центре.
Как зарегистрировать онлайн-кассу:
Если вы всё сделали правильно, ФНС выдаст вам регистрационный номер ККТ. .
Штрафовать за нарушения новых правил будет ФНС. Взыскания начнутся уже с 1 февраля 2017 года. Размер взысканий: от 3000 рублей, до запрета торговли.
Процедура оформления административного нарушения стала проще. При первом нарушении в ряде случаев возможно устное предупреждение, но при повторном — приостановка торговли до 3-х месяцев, а это фактически гибель для магазина.
Чтобы избежать проблем, соблюдайте все требования нового законодательства.
Прежде всего, составьте свой собственный список требований к кассе. Определиться с требованиям вам помогут ответы на простые вопросы о вашей торговой точке.
Собираетесь ли вы использовать кассу, как средство автоматизации бизнеса? Если да, то вам понадобится касса, которая умеет работать с распространенными товароучётными системами (1С и производными). Если не собираетесь — выбирайте кассу, которая, по крайней мере, умеет выгружать данные о продажах в таблицы Excel.
Продаете ли вы или собираетесь продавать алкоголь? Если ответ положительный, то касса должна быть адаптирована для ЕГАИС, то есть поддерживать работу с УТМ и иметь функции, например, списания остатков.
Есть ли у вас знакомый или штатный айти-специалист? Теперь касса — это ИТ-система, в которую входит не только кассовый аппарат, но также интернет-соединение, связь с ОФД и криптографическое средство. Если у вас в штате не предусмотрен сотрудник, который сможет провести оперативную диагностику всей системы в случае поломки, то имеет смысл заключить договор с сервисным центром.
Определившись с основными характеристиками, вы сможете принять решение.
Допустим, у вас небольшой магазин «у дома»: в ассортименте есть пиво и другой некрепкий алкоголь. Торговля идёт хорошо, но вы хотите увеличить продажи, не замораживая при этом, большие суммы в товаре. В штате у вас есть 1 кассир, ему на смену выходите вы лично.
Получается, что вам нужна касса, которая поддерживает ЕГАИС, работу с товароучётными системами и вам понадобится техническая поддержка.
Вам подойдёт касса Вики Мини Ф — она полностью соответствует требованиям 54-ФЗ, имеет все функции, необходимые для работы с ЕГАИС и совместима со всеми товароучётными системами. Техническую поддержку вам окажет региональный сертифицированный партнёр, у которого вы купите кассу.
Или иначе: у вас несколько парикмахерских салонов по городу. Естественно, никаким алкоголем вы не торгуете и не собираетесь. Информацию о клиентах вы собираете в общую ЦРМ-систему. В штате есть компьютерщик, который эту систему настраивает и помогает решать другие технические проблемы.
В этом случае, вам достаточно бюджетного комплекта: ККТ Вики Принт 57 Ф и системного блока Вики Микро. Все необходимые инструкции ваш технический специалист найдёт в разделе поддержки «Дримкас» и ОФД, который вы выберете.
Если у вас не обычная парикмахерская, а салон премиум-класса, то вам больше подойдёт комплект Вики Классик и Вики Принт 80 Плюс Ф — он не сильно отличается по функциям от бюджетных касс, но его дизайн разработан специально для бутиков, салонов и дорогих кафе.
Требованиям 54-ФЗ и ЕГАИС полностью отвечают кассы Вики.
К 1-му июля 2019 года перейти на должны все оставшиеся категории бизнеса (кому нужна - смотри в последнем разделе). Вероятность, что государство даст еще одну отсрочку, невелика. Стоит поторопиться с выбором, чтобы не столкнуться с дефицитом товара ближе к указанному сроку.
Реформу планируется завершить к 01.02.2021, когда бизнес заработает по новым правилам, а в будут указываться все купленные наименования. Сейчас многие ограничиваются бланком строгой отчетности или иным подтверждающим факт оплаты документом.
Сроки перехода для вашего бизнеса будут зависеть от:
Сфера торговли:
Заведения питания:
Все, кто продает алкоголь и табак, работают по новым правилам уже с 07.2017. А сфера работ и услуг будет с 01.07.19.
Важно! Если бизнес ведется без сотрудников действуют одни сроки перехода. Найм человека зачастую будет означать потерю права на отсрочку.
Пример 1. Мобильная кофейня на колесах (ООО, налоги платит по УСН) работает без сотрудников, на старой ККТ. Владелец бизнеса сам руководит всеми процессами: готовит кофе, закупает выпечку, водит фургон. В августе 18-го решил нанять водителя в помощь. В течение 30 дней он должен перейти на онлайн-кассу, уведомить налоговиков. Иначе может быть оштрафован.
Подпишись на наш канал в Яндекс Дзен - Онлайн-касса !
Получай первым горячие новости и лайфхаки!
Причин, почему бизнес до сих пор не перешел на , может быть несколько. Недостаточная финансовая грамотность: многие не успевают следить за изменениями законодательства или просто этого не делают. Порой трудно разобраться, с какой даты работать по-новому (тест на портале ФНС поможет с этим ). Или просто хотели, но не успели ввести оборудование к нужному сроку. Также есть и те, кто принципиально работает в «серой» зоне, уклоняясь от налоговиков.
За отсутствие кассы законом предусмотрены санкции (смотри ст. 14.5 Кодекса об административных правонарушениях). Для компаний ответственность за такие действия будет выше, чем для отдельных бизнесменов, топ-менеджеров и руководителей. Если нарушил в первый раз, надзорные органы могут ограничиться предупреждением. За вторичное нарушение - более жесткие меры, вплоть до запрета деятельности. Срок исковой давности для данного нарушения - один год со дня его совершения.
1. Задай вопрос нашему специалисту в конце статьи.
2. Получи подробную консультацию и полное описание нюансов!
3. Или найди уже готовый ответ в комментариях наших читателей.
В подпункт 1-й подпадают:
За такие действия могут лишить выручки, штраф - до 100% от суммы, которая не прошла по кассе.
Пример 2. Компания пропустила сроки перехода на онлайн-кассу на 2 месяца (61 день). За это время не были учтены товары на 200 тыс. рублей. Могут оштрафовать на 150 – 200 тыс.
Если попались на этом же нарушении повторно, бизнесу будет грозить приостановка сроком до 3-х месяцев.
В пункт 3 подразумевает неправильное использование техники:
Штрафы будут зависеть от типа нарушения. Например, невыдача чека - 2 тыс. рублей.
На чеке может не быть всей информации (реквизитов организации): за это тоже могут наказать.
Некоторый бизнес нуждается в поддержке государства. Социально важные сферы деятельности, предприниматели из сельской местности - установка нового дорогостоящего кассового оборудования может стать для них непосильной ношей. Да и не везде есть соответствующие коммуникации, доступ к сети. Проблематично найти устойчивое подключение, если продаешь с машины и все время в пути. Для этих категорий предусмотрены исключения.
Подробный список, кому касса не нужна, можно найти в федеральном законе.
Подключим кассу к ОФД всего за 1 день без вашего участия!
Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.
В июле 2018 года в силу вступил закон № 192-ФЗ. Он внес массу дополнений в 54-ФЗ, но основное изменение касалось тех, кому раньше нужна была в 2019 году, а именно - коммерсантов на патентном режиме налогообложения.
Для многих частников на ПСН теперь отпала необходимость устанавливать для автоматизации своей работы. Но некоторые категории коммерсантов, как и прежде, должны при проведении расчетов с 1 июля 2019 использовать онлайн-кассы. В первую очередь это касается:
Также со второго полугодия 2019 онлайн-кассы понадобятся для ИП на патенте, ведущих свою работу в следующих отраслях:
Но даже те компании, которые освобождены от нового образца, при получении денежных средств от клиентов обязаны предоставлять им документ, подтверждающий совершение сделки.
Форма таких бланков, а также правила их хранения, изготовления, учета и прочие сведения учтены в Постановлении Правительства РФ № 359, которое было подписано еще в начале мая 2008 года. При этом форма БСО не зависит от режима налогообложения и выбранной предпринимателем формы собственности. Основная классификация таких документов - это сфера деятельности бизнесмена.
К примеру, при авиационных перевозках любой авиакомпанией используется единая форма билетов для данного вида услуг, установленная Министерством Транспорта России.
Если обязательной формы бланков для вашей деятельности не предусмотрено действующим законодательством, то единственное условие, которое необходимо соблюдать при самостоятельной разработке БСО - в них должны быть все обязательные реквизиты, указанные в выше представленном Постановлении.
Помимо лиц, продающих товары или выполняющих определенную работу за деньги, к тем, кто с 1 июля 2019 года должен работать с онлайн-кассами, относятся и некоторые организации, оплачивающие эту самую продукцию или услуги.
Если ваше предприятие что-либо закупает у другой компании или физического лица, а также расплачивается за оказанные услуги, вам предстоит не только получить чек, но и самостоятельно сформировать фискальный документ с признаком «Расход».
В соответствии с действующими нормативными актами, для частников и ООО онлайн-кассы в первой половине 2019 при расчетах (передаче денег другому лицу) не являются обязательными, если оплата осуществлялась без использования наличных денег или электронных средств платежа.
Но уже с июля 2019 ККМ предстоит использовать при всех расчетах (узнать о том, что именно, по мнению государства, должно относиться к расчетам, можно в статье 1.1. 54-ФЗ (актуальные изменения касательно этого вопроса были внесены в закон в июле 2018 года)).
По мнению большинства предпринимателей, способна упростить работу только представителям контролирующих органов (то есть сотрудникам ФНС).
Но если более детально изучить возможности современных аппаратов, становится понятно, что их функционал, в первую очередь, направлен на облегчение предпринимательской деятельности и сокращение объемов работы для бухгалтеров.
Благодаря деятельности разработчиков, функционал кассовых аппаратов с каждым годом расширяется. И в 2019 онлайн-кассы как для ИП, так и для крупных компаний стали отличным инструментов, позволяющим развивать бизнес и грамотно просчитывать стратегии для роста прибыли.
Чтобы пользоваться всеми возможностями , его не обязательно ставить на учет в налоговой инспекции. Даже те, кто с 1 июля 2019 года может продолжать работать без онлайн-касс, не лишены возможности автоматизировать свой бизнес.
В первую очередь, ККМ можно использовать в качестве автоматизированной системы для формирования БСО. Ведь многие из тех, кому в 2019 не нужна онлайн-касса, все равно должны выписывать потребителям документы, подтверждающие проведение сделки. Установка кассового оборудования (даже без его постановки на учет в ФНС) в этом случае имеет ряд преимуществ:
Если вы следите за современными технологиями и хотите по максимуму использовать доступные возможности, мы рекомендуем до 1 июля 2019 все же установить онлайн-кассу даже тем, кому по закону она не нужна.
Изменения в работе российских предпринимателей начались еще с первого января 2019: отмена устаревшего формата фискальных данных (ФФД 1.0), изменение .
С первого марта этого же года ввели обязательную маркировку на табачную продукцию. И к этому моменту всем участникам оборота табака (производителям, поставщикам, оптовым и розничным реализаторам) пришлось потратить определенные средства на подготовку к работе с маркированной продукцией.
Следующей категорией товаров, подлежащей обязательной маркировке, станет обувь. С первого июля на каждой выпущенной или импортируемой паре должен обязательно стоять код Data Matrix. Для работы по новым правилам необходимо подготовиться заранее.
С декабря 2019 маркировка будет наноситься на парфюмерную продукцию, трикотажные изделия (в том числе верхняя одежда), покрышки и шины. А с первого января 2020 коды Data Matrix должны будут стоять на всех лекарственных препаратах. Более подробно об этих нововведениях можно узнать из распоряжения № 792-Р, подписанного еще в апреле 2018 и вступившего в силу только в январе 2019.
Основное требование к технике для автоматизации вашей работы - она должна входить в реестр оборудования, соответствующего законодательным требованиям (ознакомится с данным перечнем можно на портале ФНС).
Но в реестр включено достаточное количество моделей, поэтому тем, кто обязан применять новые ККТ, нужно обращать внимание не только на соответствие выбранного аппарата требованиям закона, но и на его технические характеристики.
Также к декларации необходимо приложить паспорт ККТ и чеки, подтверждающие сумму, затраченную на автоматизацию бизнеса. С рекомендациями ФНС к подаче данной документации можно ознакомиться в письме № СД-4-3/3375 .
Плательщики ПСН не подают декларацию, поэтому им необходимо предоставить в налоговую инспекцию уведомление об уменьшении налогового сбора. Рекомендации по его оформлению налоговики предоставили в письме № СД-4-3/6343 .
Если коммерсант уже заплатил налог за период, в котором хочет получить вычет, то вернуть потраченные средства можно в соответствии со ст. 78 НК РФ. Для этого в ФНС следует подать соответствующее заявление с просьбой вернуть или перезачесть сумму, затраченную на приобретение онлайн-оборудования.
Федеральный закон от 22.05.2003 г. № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники...» (далее — Закон № 54-ФЗ) обновили еще в 2016 году.
Соответствующие изменения были внесены в него Федеральным законом от 03.07.2016 № 290-ФЗ (далее — Закон № 290-ФЗ), но только 1 июля 2017 г. для ККТ, зарегистрированной в налоговых органах до 01.02.2017 г. закончился «переходный период», в течение которого можно было применять ККТ, руководствуясь старыми требованиями Закона 54-ФЗ (п.3 ст.7 Закона № 290-ФЗ). Таким образом, многие организации и ИП только недавно столкнулись с нововведениями.
ККТ применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и ИП при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных Законом № 54-ФЗ (ст. 1.1, ч. 1 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ). Подробнее об этих случаях расскажем ниже.
Причем новая редакция Закона 54-ФЗ уточняет, что расчеты — это:
Важно!
С 1 июля 2017 года ККТ необходимо применять не только при расчетах наличными или с использованием банковских карт, но и при расчетах с использованием электронных средств платежа.
Это означает, что при расчетах с применением платежных систем, например, PayPaI, Яндекс.Деньги и т. п. продавцы также должны применять ККТ (п.19 ст.3 Федерального закона от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе»). Более того, Минфин РФ разъяснил, что даже в том случае, если физическое лицо производит оплату через банк платежным поручением, то при получении от физических лиц платы на расчетный счет продавец обязан выдать кассовый чек (см., например, Письмо Минфина России от 15.08.2017 N 03-01-15/52356).
Чек направляется на указанные покупателем до момента оплаты абонентский номер либо адрес электронной почты, кроме случаев, когда у организации (ИП) отсутствует возможность получения указанных данных покупателя. При этом организацией (ИП) должны быть приняты все меры для получения данных покупателя. Одной из таких мер может являться достижение договоренности с кредитным учреждением о запросе данных покупателя при подаче покупателем (клиентом) распоряжения кредитному учреждению (Письмо Минфина России от 15.08.2017 N 03-01-15/52356).
Как выполнить данные рекомендации пока не ясно. Но для решения этого вопроса у предпринимателей есть время. Дело в том, что согласно п. 9 ст.7 Закона № 290-ФЗ, в случае если организации или ИП, в соответствии с Законом № 54-ФЗ (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу Закона № 290-ФЗ), вправе не применять ККТ, такое право сохраняется за ними до 01.07.2018.
Поскольку до внесения изменений в Закон 54-ФЗ применять ККТ при расчетах электронными средствами платежа (за исключением расчетов платежными картами) было не нужно, организации или ИП будут обязаны применять кассовую технику в таких ситуациях только после 01.07.2018 (Письмо Минфина России от 13.10.2017 N 03-01-15/67149). Надеемся, что к этому времени вопрос с практической реализацией нововведений как-то решится (внесут соответствующие изменения в законодательство).
В соответствии с нормами Закона № 54-ФЗ без применения онлайн-касс в настоящее время производить расчеты могут следующие категории налогоплательщиков:
Кто может не применять? | На основании чего? |
Организации и (или) ИП при осуществлении расчетов с использованием электронного средства платежа между ними (в том числе с использованием системы дистанционного банковского обслуживания - систем «Клиент-банк», «Интернет-банкинг», «Мобильный банкинг») | п. 9 ст. 2 Закона № 54-ФЗ, п. 19 ст. 3 Федерального закона от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе», Письма ФНС России от 09.02.2017 № ЗН-3-17/830@, от 02.02.2017 № ЕД-4-20/1848@, Банка России от 06.03.2012 № 08-17/950 (п. 4) |
Организации и ИП, осуществляющие виды деятельности, перечисленные в п. 2 ст. 2 Закона № 54-ФЗ.
|
п. 2 ст. 2 Закона № 54-ФЗ, Письмо Минфина России от 28.06.2017 № 03-01-15/40934 |
Организации и ИП, расположенные в местностях, отдаленных от сетей связи, при условии выдачи покупателю по его требованию документа, подтверждающего факт осуществления расчета. Перечень таких местностей определяется региональным органом исполнительной власти и публикуется на их сайтах | п.3,п.7 ст. 2 Закона № 54-ФЗ, Приказа Минкомсвязи России от 05.12.2016 № 616 «Об утверждении критерия определения отдаленных от сетей связи местностей» |
Организации и ИП, осуществляющие расчеты НЕ за реализуемые товары (работы, услуги), в частности, при осуществлении расчетов по договорам займа | ст. 1.1 Закона № 54-ФЗ, Письмо ФНС России от 20.12.2016 № ЕД-4-20/24495 |
Кредитные организации при использовании автоматических устройств для расчетов | п. 1 ст. 2 Закона № 54-ФЗ |
Кроме того, в соответствии с «переходными положениями» Закона № 290-ФЗ до 01.07.2018 г, как уже говорилось, могут НЕ применять ККТ организации и ИП ранее освобожденные от применения ККТ (п. 9 ст. 7 Закона № 290-ФЗ), а также организации и ИП:
К сведению!
В Госдуму ФС РФ внесен Законопроект № 273256-7, которым предусмотрены поправки в ст.7 Закона 290-ФЗ и продление до 01.07.2019 возможности не применять ККТ организациями и ИП, перечисленными в вышеуказанных случаях
Также отметим, что до 31.07.2017 г. применение ККТ было обязательно при розничной продаже алкогольной продукции, в том числе при оказании услуг общественного питания (Письма Минфина России от 27.03.2017 № 03-01-15/17554, Росалкогольрегулирования от 31.01.2017 № 2148/03-04). Это требование было предусмотрено п. 10 ст. 16 Федерального закона от 22.11.1995 № 171-ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта...» (далее — Закон № 171-ФЗ) (в ред. п. 11 ст. 1, п. 4 ст. 9 Федерального закона от 03.07.2016 № 261-ФЗ).
Но с 31.07.2017 данная норма предписывает применять ККТ в соответствии с Законом 54-ФЗ, а не во всех случаях розничной продажи алкоголя (п. 13 ст. 1, п. 1 ст. 8 Федерального закона от 29.07.2017 № 278-ФЗ, Письмо Минфина России от 05.09.2017 № 03-14-17/56802). Т. е. с этой даты ИП на ПСН, а также организации и ИП на ЕНВД при продаже алкоголя вправе не применять ККТ до 01.07.2018.
Правда при этом Росалкогольрегулирование и Минфин РФ напоминают, что отсутствие обязанности по применению ККТ не освобождает от обязанности передачи сведений о розничной продаже алкогольной продукции в ЕГАИС.
Кроме того, в соответствии с пп. 13 п. 2 ст. 16 Закона N 171-ФЗ установлен запрет розничной продажи алкогольной продукции (за исключением продавцов, осуществляющих розничную продажу пива, пивных напитков, сидра, пуаре и медовухи) без предоставления покупателю документа с наличием на нем штрихового кода, содержащего сведения о факте фиксации информации о розничной продаже алкогольной продукции в ЕГАИС.
Таким образом, розничные продавцы алкоголя (за исключением продавцов, осуществляющих розничную продажу пива, пивных напитков, сидра, пуаре и медовухи) обязаны выдать покупателю документ о фиксации продажи алкогольной продукции в ЕГАИС даже в тех случаях, когда они освобождены от обязанности использовать ККТ (Письмо Минфина России от 05.09.2017 № 03-14-17/56802).
Поэтому послабления в части возможности не применять ККТ по факту коснулись только организаций и ИП, занимающихся розничной продажей алкоголя при оказании услуг общественного питания (п. п. 13 п.2 ст.16 и п.2.1 ст.8 Закона 171-ФЗ). Таким образом, с 01.07.2017 большинство организаций и ИП все-таки обязаны применять онлайн-кассы.
Контроль и надзор за соблюдением законодательства РФ о применении ККТ осуществляют налоговые органы (п. 1 ст. 7 Закона РФ от 21.03.1991 № 943-1 «О налоговых органах Российской Федерации», п. п. 1, 2 ст. 7 Закона № 54-ФЗ).
Законом № 290-ФЗ внесены изменения в КоАП и ужесточена ответственность за неприменение (применение с нарушением установленных требований) ККТ.
Вид правонарушения | Административная ответственность | Основание | |
На должностных лиц | На организацию (ИП) | ||
При первичном правонарушении | Штраф от 1/4 до 1/2 суммы расчета без ККТ, но не менее 10 тыс.руб. | Штраф на организацию от 3/4 до 1 суммы расчета без ККТ, но не менее 30 тыс.руб. | ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ |
При повторном правонарушении*, если сумма расчетов без ККТ составила, в т.ч. в совокупности, 1 млн. руб. и более | Дисквалификация на срок от 1 года до 2 лет | Административное приостановление деятельности организации и ИП на срок до 90 суток | ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ |
* Повторное совершение однородного административного правонарушения - это совершение административного правонарушения в период, когда пользователь ККТ считается подвергнутым административному наказанию в соответствии со статьей 4.6 КоАП РФ за совершение однородного административного правонарушения (пп. 2 п. 1 ст. 4.3 КоАП РФ). | |||
Применение ККТ, не соответствующей установленным требованиям (использование ККТ с нарушением порядка регистрации, порядка, сроков и условий перерегистрации, порядка и условий применения, установленных законодательством РФ о применении ККТ) | Штраф 1 500 - 3 000 руб. | Предупреждение или штраф на организацию и ИП 5 000 - 10 000 руб. | ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ, ответственность применяется с 01.02.2017 (п. 15 ст. 7 Закона № 290-ФЗ) |
Ненаправление покупателю чека ККТ или БСО в электронной форме (непередача по требованию покупателя указанных документов на бумажном носителе в установленных случаях) | Штраф 2 000 руб. | Предупреждение или штраф на организацию 10 000 руб. | ч. 6 ст. 14.5 КоАП РФ |
Под неприменением ККТ следует понимать (п. 1 ст. 3 Закона № 54-ФЗ, п. 1 Постановления Пленума ВАС РФ от 31.07.2003 № 16, Письмо Минфина России от 01.09.2016 № 03-01-12/ВН-38831) фактическое неиспользование ККТ (в том числе по причине ее отсутствия).
Также установлена отдельная ответственность за использование ККТ не соответствующих установленным требованиям либо с нарушением порядка применения или регистрации.
ФНС разъяснила, что ККТ без фискального накопителя, в том числе снятая с регистрационного учета в одностороннем порядке налоговым органом, не может квалифицироваться в качестве ККТ в понимании Закона N 54-ФЗ.
Поэтому начиная с 01.07.2017 осуществление расчетов за реализованные товары (работы, услуги) с использованием старых ККТ без фискального накопителя, влечет административную ответственность согласно ч. 2 и 3 ст. 14.5 КоАП РФ (Письмо ФНС России от 31.01.2017 N ЕД-4-20/1602).
Установлены основания для освобождения от административной ответственности за правонарушения, предусмотренные частями 2, 4 и 6 статьи 14.5 КоАП РФ (примечание к ст. 14.5 КоАП РФ): пользователь ККТ должен добровольно заявить в налоговый орган о совершенном правонарушении (о неприменении ККТ, применении ККТ, не соответствующей установленным требованиям, или с нарушением таких требований), а также добровольно исполнить соответствующую обязанность до того, как будет вынесено постановление об административном правонарушении.
При этом освобождение наступит, если одновременно будут выполнены следующие условия:
В результате будет вынесено постановление о прекращении производства по делу об административном правонарушении.
Введен упрощенный порядок привлечения к административной ответственности, при котором административный штраф может быть назначен налоговым органом без составления протокола об административном правонарушении, но только при согласии пользователя ККТ с событием вменяемого административного правонарушения (п. 4 ст. 28.6 КоАП РФ).
Это возможно в ситуациях, когда налоговый орган выявит правонарушение в результате автоматизированной проверки поступивших сведений и заявлений от физических лиц и организаций. В таких случаях административный штраф назначается в размере 1/3 минимального размера административного штрафа, предусмотренного частями 2, 4 и 6 статьи 14.5 КоАП РФ (ч. 3.4 ст. 4.1 КоАП РФ).
Хотим обратить внимание, что срок давности привлечения к административной ответственности за нарушения законодательства РФ о применении ККТ составляет один год (ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ, п. 4 ст. 3 Закона № 290-ФЗ). Год исчисляется (ч. 2 ст. 4.5 КоАП РФ, п. 14 Постановления Пленума ВС РФ от 24.03.2005 № 5):
Поэтому до сих пор остается актуальным вопрос: грозит ли добропорядочным организациям и ИП административная ответственность за невольное нарушение правил применения ККТ? Дело в том, что поставщики онлайн-касс оказались не готовы к большому спросу на свой товар. Поэтому многим организациям и ИП не удалось своевременно получить от поставщиков новую кассовую технику или модернизировать старую.
Минфин РФ и ФНС РФ разъясняют, что к тем ИП и организациям, которые предприняли все необходимые шаги к приобретению или модернизации ККТ ответственность применяться не будет.
В целях доказательства данного факта налоговые органы будут изучать договор поставки фискального накопителя на предмет разумного срока до окончания действия блока электронной контрольной ленты защищенной (ЭКЛЗ) или до определенного законом предельного срока возможности его использования (Письма Минфина России от 11.10.2017 N 03-01-15/66392 от 28.06.2017 № 03-01-15/40922, от 30.05.2017 № 03-01-15/33121, от 19.05.2017 № 03-01-15/31083, от 19.05.2017 № 03-01-15/31072, от 05.05.2017 № 03-01-15/28071, от 18.04.2017 № 03-01-15/23313, ФНС России от 11.07.2017 № ЕД-4-20/13440@).
Например, если налогоплательщик заключил договор и оплатил счет на поставку фискального накопителя, а производитель не смог поставить товар к 01.07.2017, то в такой ситуации указанное лицо не будет привлечено к административной ответственности, так как вины налогоплательщика в этом нет.
Как видим, не все так гладко и понятно в новом порядке применения ККТ. И законодатели это понимают. Поэтому велика вероятность, что в скором времени в законы, регулирующие порядок применения ККТ будут внесены соответствующие поправки.
Эксперты ООО «ПРАВОВЕСТ Аудит»
Одобрил отсрочку для ИП без сотрудников, которые продают товары своего производства, оказывают услуги или выполняют работы. Эти предприниматели смогут перейти на онлайн-кассу с 1 июля 2021 года.
Для всех остальных необходимость перейти на онлайн-кассу с 1 июля 2019 года остается актуальной. Касса нужна:
Поправки расширяют список тех, кто освобожден от обязанности устанавливать онлайн-кассу.
Теперь касса не нужна продавцам бахил и продавцам билетов в театр с лотка или с рук. А еще кассу можно не применять предпринимателям, которые сдают свое жилье вместе с местом в паркинге.
При безналичных расчетах, например через отделения банков, банкоматы и онлайн-банки, можно не применять онлайн-кассу в отдельных сферах. К ним относятся:
Если во всех перечисленных выше случаях есть прямой контакт с клиентом и он платит наличными или картой, онлайн-касса нужна!
Чек на зачет аванса можно будет не отправлять клиентам, если вы оказываете образовательные услуги, услуги охраны, услуги ЖКХ и услуги организаций-поставщиков ресурсов. Для ФНС чек нужно будет формировать раз в месяц по всем операциям и отправлять в течение 10 дней после окончания расчетного периода.
Поправками установлен перечень ситуаций, в которых можно применять удаленную онлайн-кассу. Это:
В этих случаях чек клиенту можно передать одним из двух способов:
Но поправки не отменяют возможность использовать обычную онлайн-кассу в месте расчета.
Поправки дают кондукторам и водителям общественного транспорта возможность использовать удаленную кассу и передавать чеки пассажирам несколькими способами:
Управляющие компании и компании-поставщики ресурсов получат 5 дней на формирование чека после оплаты и отправку в ФНС. Клиентам чек можно не передавать, если они не попросят об этом письменно. Такой запрос клиент может направить в течение 3-х месяцев после формирования чека.
Завершается реформа ККТ. Ряду компаний до сих пор предоставлялась отсрочка в применении ККТ, од-нако уже с 01.07.2019 на онлайн-кассы должны перейти:
Мы советуем не откладывать переход на онлайн-кассы. ИП на ЕНВД или ПСН, которые приобрели ККТ и поставили ее на учет в ФНС до 01.07.2019, могут в ряде случаев уменьшить налоги, оформив вычет. Если же за-няться этим в последний момент, то ИП рискует не уло-житься в сроки и потерять право на вычет.
За неприменение ККТ для ИП и юрлиц предусмо-трен штраф, который зависит от количества денежных средств, не учтенных кассой (ст. КоАП РФ).
Помимо компаний, которые теперь должны будут использовать при расчетах ККТ, с 01.07.2019 онлайн-кас-сы нужно применять и при проведении ряда операций (см. таблицу).
Операция | Описание |
---|---|
Получение безналичной оплаты от физлиц | ККТ нужно будет применять при получении безналичной оплаты от физлиц, осуществленной любым способом (в том числе через кассу банка), а также при получении оплаты за жилое помещение и коммунальные услуги, включая взносы на капитальный ремонт |
Операции по выдаче займов на оплату товаров, работ, услуг (коммерческий и товарный кредит) | Юрлицу (ИП) нужно будет пробивать чек при предоставлении займа на оплату товаров, работ, услуг (т. е. при предоставлении коммерческого или товарного кредита), если заемщик — физлицо, не имеющее статуса ИП |
Иные операции с применением ККТ | Нужно будет применять ККТ при зачете и возврате предварительной оплаты и (или) авансов, предоставлении или получении иного встречного предоставления за товары, работы, услуги. ККТ будет также применяться при продаже проездных билетов в общественном транспорте |
Предоставление в чеке информации о покупателе и предмете сделки | При расчетах с организациями или ИП нужно будет указывать в чеке:
|
Выдача БСО нового образца для ИП и организаций, которые оказывают услуги (выполняют работы) населению | БСО можно будет печатать только с помощью ККТ, а не заполнять их от руки, как БСО старого образца (типографские бланки, квитанции и т.п.). Кроме того, они должны содержать все данные, перечисленные в ст. 4.7. Федерального закона |